Calcul RGDU 2026 :
comment calculer la nouvelle réduction générale des cotisations patronales ?
Le calcul RGDU 2026 peut faire économiser jusqu’à 39,81 % du salaire brut en cotisations patronales… à condition toutefois d’appliquer la bonne formule, le bon SMIC et les bons paramètres. Autrement dit, une seule erreur suffit pour déclencher un redressement URSSAF.
Depuis le 1er janvier 2026, la réduction Fillon a en effet laissé place à la Réduction Générale Dégressive Unique (RGDU). Nouvelle formule avec exposant, seuil minimal de 2 %, point de sortie porté à 3 SMIC, suppression des taux réduits maladie et allocations familiales, puis gel du SMIC de référence en juin : les règles ont donc beaucoup bougé en quelques mois.
Pour les dirigeants de TPE-PME comme pour les services paie, l’enjeu est par ailleurs très concret. En effet, une réduction mal calculée entraîne soit un coût du travail inutilement gonflé, soit un risque de rappel de cotisations. C’est pourquoi GlobalPaie vous explique ici, pas à pas, la méthode de calcul de la RGDU 2026, avec un exemple chiffré et les pièges à éviter.
RGDU 2026 : ce qui change par rapport à la réduction Fillon
Créée par la loi de financement de la Sécurité sociale pour 2025, la RGDU fusionne trois dispositifs en un seul :
- d’abord, l’ancienne réduction générale des cotisations patronales (ex-réduction Fillon) ;
- ensuite, le taux réduit d’assurance maladie (7 % au lieu de 13 %) ;
- enfin, le taux réduit d’allocations familiales (3,45 % au lieu de 5,25 %).
Concrètement, les cotisations maladie et allocations familiales sont désormais calculées au taux plein (13 % et 5,25 %). En contrepartie, la RGDU compense grâce à un coefficient plus élevé et une zone d’application beaucoup plus large.
| Critère | Réduction Fillon (jusqu’en 2025) | RGDU (depuis 2026) |
|---|---|---|
| Point de sortie | 1,6 SMIC | 3 SMIC |
| Coefficient maximal (< 50 salariés) | 0,3194 | 0,3981 |
| Coefficient maximal (≥ 50 salariés) | 0,3234 | 0,4021 |
| Exonération minimale | Aucune | 2 % (Tmin) |
| Forme de la courbe | Linéaire | Dégressive avec exposant 1,75 |
| Taux réduits maladie / AF | Oui | Supprimés (sauf exceptions) |
Le calendrier de la réforme en un coup d’œil
Pour une vue d’ensemble des nouveautés de l’année, consultez également notre article Paie 2026 : ce qui change pour les employeurs.
Qui peut bénéficier de la RGDU en 2026 ?
Les employeurs concernés
La RGDU concerne les employeurs soumis à l’obligation d’assurance chômage, notamment les entreprises du secteur privé, les associations ainsi que certains EPIC et SEM. En revanche, les particuliers employeurs en sont exclus.
Les salariés concernés
- Titulaires d’un contrat de travail et donc affiliés à l’assurance chômage ;
- dont la rémunération annuelle brute est par ailleurs strictement inférieure à 3 SMIC (SMIC du 1er janvier 2026).
Les cotisations couvertes
La réduction s’impute sur les cotisations patronales de Sécurité sociale (maladie, maternité, invalidité, décès, vieillesse de base). De plus, elle porte sur les allocations familiales, l’AT/MP (dans la limite de 0,49 %), le FNAL et la CSA. Enfin, elle couvre aussi l’assurance chômage et la retraite complémentaire Agirc-Arrco.
La formule officielle du calcul RGDU 2026
Le principe reste simple : montant de la réduction = rémunération annuelle brute × coefficient. Pourtant, toute la difficulté réside dans le coefficient.
C = Tmin + Tdelta × [ ½ × ( 3 × SMIC annuel ÷ rémunération annuelle brute − 1 ) ]PLes paramètres 2026 à connaître
| Paramètre | Entreprise < 50 salariés (FNAL 0,10 %) | Entreprise ≥ 50 salariés (FNAL 0,50 %) |
|---|---|---|
| Tmin | 0,0200 | 0,0200 |
| Tdelta | 0,3781 | 0,3821 |
| P (exposant) | 1,75 | 1,75 |
| Coefficient maximal | 0,3981 | 0,4021 |
| SMIC annuel de référence | 12,02 € × 1 820 h = 21 876,40 € (soit 1 823,03 € / mois) | |
Le coefficient est arrondi à 4 décimales. Par conséquent, il ne peut jamais dépasser Tmin + Tdelta. Quant au SMIC de référence, il est proratisé en cas de temps partiel, d’absence non rémunérée ou d’embauche / départ en cours d’année.
À quoi ressemble la courbe de la RGDU ?
Grâce à l’exposant 1,75, la réduction chute vite au-dessus du SMIC, puis se stabilise autour du plancher de 2 % jusqu’au point de sortie. Par exemple, voici le coefficient obtenu pour une entreprise de moins de 50 salariés :
Au-delà de 3 SMIC (5 469,09 € brut mensuels en 2026), la réduction tombe toutefois à zéro. Il s’agit donc d’un effet de seuil à anticiper lors des augmentations, comme nous l’expliquons dans Pourquoi la réduction générale complique l’augmentation de salaire.
Calcul RGDU 2026 : la méthode en 4 étapes
RémunérationD’abord, cumulez la rémunération annuelle brute soumise à cotisations.
SMIC de référenceEnsuite, retenez 21 876,40 € pour un temps plein, proratisé si besoin.
CoefficientPuis appliquez la formule et arrondissez à 4 décimales.
RéductionEnfin, multipliez par la rémunération et ventilez URSSAF / retraite.
En pratique, la réduction est calculée chaque mois de manière anticipée sur les cumuls de l’année. Elle est ensuite régularisée progressivement, puis définitivement en fin d’année ou au départ du salarié.
Exemple chiffré : un salarié payé au SMIC
Salarié à temps plein payé au SMIC, entreprise de 12 salariés (FNAL 0,10 %)
- Rémunération annuelle : 1 823,03 € × 12 = 21 876,36 €
- Rapport : 3 × 21 876,40 ÷ 21 876,36 − 1 = 2 → × ½ = 1
- Coefficient : 0,02 + 0,3781 × 11,75 = 0,3981 (valeur maximale)
- Réduction annuelle : 21 876,36 × 0,3981 ≈ 8 709 €, soit environ 726 € par mois
👉 Ainsi, au SMIC, l’employeur ne paie quasiment plus que les cotisations hors champ (prévoyance, mutuelle, versement mobilité…).
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Gel du SMIC : ce que change la hausse de juin 2026
Le SMIC a été revalorisé de 2,41 % au 1er juin 2026 (12,31 € brut de l’heure, soit 1 867,02 € mensuels). Pourtant, le décret n° 2026-509 du 12 juin 2026 fige la valeur du SMIC utilisée pour la RGDU à celle du 1er janvier 2026, soit 12,02 €. Ce gel vaut aussi bien pour l’éligibilité que pour le coefficient, et ce sur toute l’année.
Dès lors, deux écritures équivalentes sont admises par l’administration :
- soit 3 × SMIC annuel calculé sur la base de 12,02 € ;
- soit 2,9293 × SMIC annuel calculé sur la base de 12,31 €.
Les cas particuliers à surveiller
- Temps partiel et absences : dans ce cas, le SMIC de référence est proratisé selon la durée contractuelle et la rémunération maintenue.
- Caisses de congés payés (BTP, spectacle) : le coefficient est alors majoré par un facteur 100/90, comme le détaille notre guide de la convention collective BTP.
- Entrée ou sortie en cours d’année : enfin, le calcul se fait sur la période d’emploi réelle.
Ventilation et déclaration de la RGDU en DSN
Une fois le montant obtenu, il doit ensuite être réparti entre les cotisations versées à l’URSSAF (y compris l’assurance chômage) et celles versées à l’Agirc-Arrco. Cette répartition se fait au prorata des taux pris en compte dans le coefficient maximal ; ainsi, la part retraite complémentaire correspond à 6,01 points.
| Cas concret (SMIC, < 50 salariés) | Calcul | Montant mensuel |
|---|---|---|
| Part Agirc-Arrco | 725,75 × 0,0601 ÷ 0,3981 | ≈ 109,56 € |
| Part URSSAF | 725,75 × 0,3380 ÷ 0,3981 | ≈ 616,19 € |
Ces montants sont alors déclarés chaque mois dans la DSN, sur les lignes dédiées à la réduction générale, avec d’éventuelles régularisations négatives. Pour fiabiliser vos envois, consultez également nos articles sur les déclarations sociales de l’entreprise et les erreurs de DSN mensuelle à éviter.
Calcul RGDU 2026 : les 5 erreurs les plus fréquentes
- Utiliser le SMIC de juin (12,31 €) avec le multiplicateur 3, alors qu’il faut retenir 2,9293.
- Garder les anciens taux réduits maladie (7 %) et allocations familiales (3,45 %), car ils faussent tout le paramétrage.
- Se tromper de Tdelta, puisque l’effectif (seuil de 50 salariés) détermine le taux FNAL et donc le coefficient.
- Oublier la proratisation du SMIC, notamment pour les temps partiels, entrées/sorties et absences.
- Négliger la régularisation annuelle, en particulier en cas de prime versée en fin d’année.
Or, ces erreurs sont précisément celles que relèvent les contrôles URSSAF. Si votre logiciel n’a pas été correctement mis à jour, un paramétrage de votre logiciel de paie Silae par un expert permet donc de sécuriser rapidement vos bulletins.
Conclusion : sécurisez votre calcul RGDU 2026
En résumé, la RGDU est plus généreuse que la réduction Fillon sur une large plage de salaires. Cependant, elle est aussi plus technique : formule avec exposant, deux jeux de paramètres, SMIC gelé, proratisations et ventilation entre organismes. Bref, le calcul RGDU 2026 ne laisse aucune place à l’approximation.
Pour en tirer le plein bénéfice sans risque, la meilleure option reste donc de vous appuyer sur un logiciel correctement paramétré… ou sur un expert qui s’en charge pour vous. C’est d’ailleurs tout l’intérêt d’externaliser la paie de son entreprise.
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FAQ : vos questions sur la RGDU
Qu’est-ce que la RGDU ?
La Réduction Générale Dégressive Unique est le dispositif d’allègement des cotisations patronales en vigueur depuis le 1er janvier 2026. Elle remplace ainsi la réduction Fillon et les taux réduits d’assurance maladie et d’allocations familiales, pour les salaires inférieurs à 3 SMIC.
Quelle est la formule du calcul RGDU 2026 ?
Coefficient = Tmin + Tdelta × [½ × (3 × SMIC annuel ÷ rémunération annuelle brute − 1)]1,75, avec Tmin = 0,02 et Tdelta = 0,3781 (moins de 50 salariés) ou 0,3821 (50 salariés et plus). Ensuite, la réduction est égale à la rémunération annuelle brute multipliée par ce coefficient.
Quel SMIC retenir après la hausse de juin 2026 ?
Il faut retenir le SMIC du 1er janvier 2026, soit 12,02 € de l’heure (21 876,40 € par an pour un temps plein), gelé pour toute l’année par le décret du 12 juin 2026. Toutefois, il est aussi possible d’utiliser le SMIC de juin (12,31 €) avec un multiplicateur de 2,9293 au lieu de 3.
Jusqu’à quel salaire s’applique la RGDU ?
Elle s’applique jusqu’à 3 SMIC exclus, soit environ 5 469 € brut par mois pour un temps plein en 2026. Sous ce seuil, l’exonération minimale est de 2 % de la rémunération ; en revanche, au-delà, elle est nulle.
Quel est le coefficient maximal de la RGDU en 2026 ?
Il s’élève à 0,3981 pour les entreprises de moins de 50 salariés (FNAL à 0,10 %) et à 0,4021 pour celles de 50 salariés et plus (FNAL à 0,50 %). Par ailleurs, il est atteint pour une rémunération égale au SMIC de référence.
La RGDU est-elle cumulable avec d’autres exonérations ?
En principe non : elle ne se cumule pas avec une autre exonération totale ou partielle de cotisations patronales pour un même salarié, ni avec des taux ou assiettes forfaitaires spécifiques. En revanche, elle reste compatible avec la déduction forfaitaire sur les heures supplémentaires.
Comment déclarer la RGDU ?
La RGDU se déclare chaque mois dans la DSN, en distinguant la part imputée sur les cotisations URSSAF et celle imputée sur la retraite complémentaire Agirc-Arrco. De plus, les trop-perçus des mois précédents donnent lieu à une régularisation négative.
Sources officielles :
economie.gouv.fr – Fonctionnement de la RGDU ·
Bulletin officiel de la Sécurité sociale (BOSS) ·
URSSAF – Réduction générale des cotisations
